大事件]迪安诊断:年报信息披露重大差错责任追究制度(2012年3月)

第一条 为了进一步提高公司规范运作水平,加大对年报信息披露责任人的问责力度,

提高年报信息披露的质量和透明度,增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,

根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理办法》、

《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律、法规、规范性文

件及《浙江迪安诊断技术股份有限公司章程》、《浙江迪安诊断技术股份有限公司信息披露管

第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定,严格遵守公司与财

务报告相关的内部控制制度,确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和

现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报

第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信

息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度,未勤勉尽责或者不

履行职责,导致年报信息披露发生重大差错,应当按照本制度的规定追究其责任。

第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他

年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包

(一)年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定,存

(二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国

证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2010年

(三)其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的公司信息披

露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》和证券交易所信息

披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《信息披露管理制度》及其他内部控制制

(五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异;

第五条 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究

(一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上,

(二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上,且

(三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上,且绝对

(四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上,且绝对金

第七条 公司对以前年度已公开披露的年度财务报告进行更正,需要聘请具有执行证券、

第八条 公司对前期已公开披露的定期报告中财务信息进行更正,应遵照《公开发行证

券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》、《公开发行证券的公司

信息披露内容与格式准则第30号——创业板上市公司年度报告的内容与格式》及《深圳证

第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司内部审计部应收集、汇总相关

资料,调查责任原因,进行责任认定,并拟定处罚意见和整改措施。公司内部审计部形成书

面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状

况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责

任认定的初步意见。之后,提交董事会审计委员会审议,并抄报监事会。公司董事会对审计

2、 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保或对股东、实际控制人或其

3、 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收购及出

(一) 业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致,包括以下情形:原

先预计亏损,实际盈利;原先预计扭亏为盈,实际继续亏损;原先预计净利润同比上升,实

(二) 业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致,但变动幅度或盈亏

业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%

第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的,应及时进行补充和更正公

第十四条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重

大差异的,由公司内部审计部负责收集、汇总相关资料,调查责任原因,并形成书面材料,

详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等,

第十五条 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责任。除追究导致

年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外,董事长、总经理、董事会秘书,对公

司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任;董事长、总经

理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公

第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等监管措施的,

公司内部审计部应及时查实原因,采取相应的更正措施,并对相关责任人进行责任追究。

(一) 情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所致的;

第十八条 对责任人做出责任追究处罚前,应当听取责任人的意见,保障其陈述和申辩

第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的年度绩

第二十一条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的

第二十二条 季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行。

第二十三条 本制度未尽事宜或与本制度生效后颁布、修改的法律、行政法规、规范性

文件或《公司章程》的规定相冲突的,以法律、行政法规、规范性文件或《公司章程》的规

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